งบการเงินและรายงานตามมาตรา 56 ของบริษัทที่ออกหลักทรัพย์ (กจ.40/2540)

 วันเริ่มต้น และวันสิ้นสุดหน้าที่ในการรายงานตามมาตรา 56 (งบการเงิน แบบ 56-1 และแบบ 56-2) และมาตรา 57
       บริษัทในประเทศ (PO ทุกหลักทรัพย์)
       บริษัทต่างประเทศ (PO ESOP)
 จำนวนชุดของเอกสารที่ต้องจัดส่งต่อสำนักงาน
 การส่งข้อมูลอิเลคทรอนิคส์
วันครบกำหนดส่งรายงาน
 วิธีปฏิบัติในการจัดส่งรายงาน

วันเริ่มต้น และวันสิ้นสุดหน้าที่ในการรายงานตามมาตรา 56 ของบริษัทในประเทศ

    วันเริ่มต้นหน้าที่ตามมาตรา 56 (งบการเงิน แบบ 56-1 และแบบ 56-2) และมาตรา 57 เริ่มตั้งแต่แบบแสดงรายการข้อมูลและร่างหนังสือชี้ชวน (filing) มีผลใช้บังคับแล้ว (กจ.40/2540 ข้อ 3) กรณีส่งงบการเงิน ให้เริ่มตั้งแต่งบการเงินที่ถัดจากงบการเงินที่เปิดเผยใน filing (กจ.40/2540 ข้อ 4 วรรค 2)
วันสิ้นสุดหน้าที่ตามมาตรา 56 เมื่อเกิดกรณีดังต่อไปนี้ (กจ.40/2540 ข้อ 6)

1. มีการชำระบัญชีเพื่อเลิกกิจการ
2. บริษัทไม่สามารถขายหลักทรัพย์ได้ภายในระยะเวลาที่สำนักงานอนุญาต
3. บริษัทได้ชำระหนี้ตามหลักทรัพย์ ซึ่งมิใช่หลักทรัพย์แปลงสภาพ ครบถ้วนแล้ว
4. ไม่มีผู้ใช้สิทธิตามหลักทรัพย์แปลงสภาพ เมื่อครบอายุหลักทรัพย์
5. บริษัทได้เพิกถอนหุ้นจากการเป็นหลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ โดยความสมัครใจ (voluntary delist) และได้จัดให้มีการเสนอซื้อหุ้นจากผู้ถือหุ้นทั้งหมดตามข้อบังคับตลาดหลักทรัพย์ว่าด้วยการเพิกถอนหลักทรัพย์จดทะเบียนแล้ว และภายหลังการเสนอซื้อ มีผู้ถือหุ้นรายอื่นซึ่งมิใช่ผู้ทำคำเสนอซื้อและผู้ที่เกี่ยวข้องกับผู้ทำคำเสนอซื้อ ถือหุ้นรวมกันไม่เกิน 5% ของจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วทั้งหมดของบริษัท
6. มีจำนวนผู้ถือหลักทรัพย์ของบริษัททุกประเภทรวมกันน้อยกว่า 100 ราย และบริษัทมิได้มีหลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์
7. บริษัทถูกศาลสั่งพิทักษ์ทรัพย์เด็ดขาด และมิได้มีหลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์
8. บริษัทเป็นสถาบันการเงินที่ถูกระงับการดำเนินกิจการตามคำสั่งของเจ้าพนักงานหรือหน่วยงานที่มีอำนาจหน้าที่ตามกฎหมาย และมิได้มีหลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์
บริษัทต้องแจ้งเหตุที่ทำให้สิ้นสุดหน้าที่การรายงานตามมาตรา 56 ต่อสำนักงาน ก่อนถึงกำหนดเวลาส่งงบการเงินและรายงานครั้งต่อไป

จำนวนชุดของเอกสารที่ต้องจัดส่งต่อสำนักงาน
บริษัทต้องส่งรายงานและงบการเงินต่อไปนี้ ต่อสำนักงาน จำนวน 2 ชุด (กจ.40/2540 ข้อ 3) โดย
 ให้กรรมการที่มีอำนาจลงนามผูกพันบริษัท เซ็นรับรองทุกหน้าพร้อมประทับตราบริษัท
 อาจมอบอำนาจให้ผู้อื่นเซ็นแทนได้ แต่ต้องส่งหนังสือมอบอำนาจ มาด้วย
 ใน 2 ชุดที่ส่ง อาจเป็นชุดเซ็นจริง 1 ชุด และถ่ายสำเนาจากชุดที่เซ็นจริงอีก 1 ชุด
 หากบริษัทมีการจัดทำงบการเงินเป็นภาษาอังกฤษ ให้จัดส่งงบการเงินฉบับภาษาอังกฤษ ที่เซ็นรับรองทุกหน้า 1 ชุด ให้สำนักงานด้วย

นอกจากนี้ บริษัทที่มีหลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ (listed company) ต้องส่งสำเนางบการเงิน(ทั้งภาษาไทยและภาษาอังกฤษ) และรายงานตามมาตรา 56 ที่ถ่ายสำเนาจากชุดที่เซ็นจริง 1 ชุด ให้ตลาดหลักทรัพย์ด้วย

การส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ (กจ.40/2540 ข้อ 5/1)

 บริษัทที่มีหลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ (listed company) ให้ elcid งบการเงินและรายงาน ให้ตลาดหลักทรัพย์ เพื่อเผยแพร่ทาง R-sims และ internet
 บริษัทที่ไม่ได้จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ (non-listed company) ให้ส่งข้อมูลทาง internet (โดยติดต่อผู้วิเคราะห์ที่รับผิดชอบบริษัท เพื่อขอ password เข้าสู่ระบบ)


วันครบกำหนดส่งรายงาน (กจ.40/2540 ข้อ 4)

 กรณีบริษัท non-listed และบริษัท listed ที่ถูก SP เนื่องจากอยู่ระหว่างฟื้นฟูกิจการตามพรบ.ล้มละลาย และศาลรับคำร้องขอฟื้นฟูแล้ว สามารถเลือกไม่ส่งงบไตรมาส และส่ง  รายงานทางการเงินสำหรับรอบ 6 เดือนแรกของปีบัญชี แทนได้

หมายเหตุ
รายงานทางการเงินสำหรับรอบ 6 เดือนแรกของปีบัญชี (กจ.40/2540 ข้อ 4/1) เพื่อลดภาระและค่าใช้จ่ายในการจัดทำงบรายไตรมาส ของ
 บริษัท non-listed (รวมถึงบริษัทที่ delist แล้ว แต่มีจำนวนผู้ถือหลักทรัพย์มากจนอยู่ในข่ายต้องเปิดเผยข้อมูลตามมาตรา 56)
 บริษัท listed ที่ถูก SP เนื่องจากอยู่ระหว่างฟื้นฟูกิจการตามพระราชบัญญัติล้มละลาย และศาลรับคำร้องขอฟื้นฟูกิจการแล้ว

จึงยกเว้นให้บริษัทดังกล่าวสามารถเลือกไม่ส่งงบรายไตรมาส และส่งรายงานการเงินสำหรับรอบ 6 เดือนแรกของปีบัญชี แทนได้ (บริษัทสามารถเลือกส่งงบไตรมาส แบบเดิมก็ได้)

ข้อมูลที่ต้องจัดส่งแทนงบการเงินรายไตรมาส ได้แก่
1. รายงานทางการเงินสำหรับรอบ 6 เดือนแรก ให้มีข้อมูลเช่นเดียวกับงบการเงิน แต่ไม่จำเป็นต้องผ่านการสอบทานจากผู้สอบบัญชี และไม่จำเป็นต้องมีหมายเหตุประกอบงบ
2. คำอธิบายและการวิเคราะห์ฐานะการเงินและผลการดำเนินงาน ซึ่งมีรายการอย่างน้อยดังนี้    

            
   ทั้งนี้ บริษัทจะสิ้นสุดการได้รับยกเว้นการนำส่งงบการเงินรายไตรมาส เมื่อ

วิธีปฏิบัติในการจัดส่งรายงาน
(หนังสือเวียนที่ กลต.จ. (ว) 26/2541 ลงวันที่ 10 สิงหาคม 2541 และ ที่ จ.(ว) 16/2542 ลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2542)
1. บริษัทส่งเอกสารต่อสำนักงานได้จนถึงเวลา 19.00 น. ของวันกำหนดส่ง หรือภายใน 9.00 น. ของวันทำการถัดไป โดยไม่ต้องส่งโทรสารมาก่อน
2. การส่งทางโทรสาร ทำได้ที่หมายเลข 0-2651-5949 โดยต้องส่งภายใน 24.00 น. ของวันกำหนดส่ง และต้องส่งเอกสารต้นฉบับต่อสำนักงาน ภายในวันเวลาทำการถัดไป หากสำนักงานไม่ได้รับรายงานทางโทรสาร จะถือว่า บริษัทไม่ได้ส่งรายงานภายในวันครบกำหนดส่ง แม้ว่าบริษัทจะสามารถส่งต้นฉบับได้ภายในวันเวลาทำการถัดไปก็ตาม

วันเริ่มต้น และวันสิ้นสุดหน้าที่ในการรายงานตามมาตรา 56 และมาตรา 57 ของบริษัทต่างประเทศ (PO ESOP)

    วันเริ่มต้น และวันสิ้นสุดหน้าที่ในการรายงานตามมาตรา 56 (งบการเงิน และรายงานต่าง ๆ เกี่ยวกับบริษัท) และมาตรา 57 (กจ. 26/2543 ข้อ 12 และ 13)เริ่มตั้งแต่แบบแสดงรายการข้อมูลและร่างหนังสือชี้ชวน (filing) มีผลใช้บังคับแล้ว และสิ้นสุดหน้าที่เมื่อบริษัทยกเลิกโครงการหรือขายหลักทรัพย์ตามโครงการทั้งหมดแล้ว

บริษัทต้องแจ้งเหตุที่ทำให้สิ้นสุดหน้าที่การรายงานข้างต้น ต่อสำนักงาน ก่อนถึงกำหนดเวลาส่งงบการเงินและรายงานครั้งต่อไป
กำหนดส่งรายงาน และจำนวนชุดของเอกสารที่ต้องจัดส่ง

บริษัทต้องส่งงบการเงิน และรายงานเกี่ยวกับฐานะการเงิน และผลการดำเนินงาน และรายงานเหตุการณ์ที่สำคัญที่กระทบต่อสิทธิและประโยชน์ของผู้ถือหลักทรัพย์ ตามที่ยื่นต่อหน่วยงานที่กำกับดูแลในต่างประเทศ ต่อสำนักงาน จำนวน 2 ชุด ภายใน 15 วันนับแต่วันที่ยื่นรายงานและงบการเงินต่อหน่วยงานที่กำกับดูแลในต่างประเทศ (กจ. 26/2543 ข้อ 12) โดย