อนร. 38/2569
การปรับปรุงหลักเกณฑ์เพื่อยกระดับและส่งเสริมการทำหน้าที่ของผู้ตรวจสอบภายใน
การปรับปรุงหลักเกณฑ์เพื่อยกระดับและส่งเสริมการทำหน้าที่ของ IA
แบบสำรวจความคิดเห็น
ท่านเห็นด้วยหรือไม่ต่อหลักการการปรับปรุงหลักเกณฑ์เพื่อยกระดับและส่งเสริมการทำหน้าที่ของผู้ตรวจสอบภายในที่ระบุไว้ ตามหัวข้อต่อไปนี้
1. ผู้ที่ต้องมีคุณสมบัติตามที่กำหนด (รายละเอียดตามหลักการที่เสนอข้อ 3.1)
ผู้ที่ทำหน้าที่เป็นผู้ตรวจสอบภายในของบริษัทที่ออกหลักทรัพย์ สามารถเข้าข่ายเป็นกรณีใดกรณีหนึ่งดังนี้
(1) กรณี IA In-house ให้ครอบคลุมบุคคลที่ได้รับการแต่งตั้งจากบริษัท ซึ่งได้รับมอบหมายให้รับผิดชอบสูงสุดในสายงานตรวจสอบภายในหรือเทียบเท่า
(2) กรณี IA Outsource ให้ครอบคลุมบุคคลที่ได้รับการแต่งตั้งจากบริษัท IA outsource ในฐานะผู้ควบคุมสูงสุดในการปฏิบัติงานและเป็นบุคคลที่ลงนามในรายงานผลการตรวจสอบระบบควบคุมภายใน (Internal Control/Internal Audit Report) หรือรายงานอื่นที่เทียบเท่า ที่มีการประเมินความเพียงพอของระบบควบคุมภายในและนำส่งรายงานมายังบริษัท
ข้อเสนอแนะหรือข้อสังเกตเพิ่มเติม
2. คุณสมบัติผู้ตรวจสอบภายใน (รายละเอียดตามหลักการที่เสนอข้อ 3.2)
กำหนดให้ผู้ตรวจสอบภายในต้องมีคุณสมบัติครบทุกกรณีดังต่อไปนี้
(1) (วุฒิบัตรหรือประกาศนียบัตร) มีวุฒิบัตรหรือประกาศนียบัตรด้านการตรวจสอบภายในอย่างใดอย่างหนึ่งตามที่สำนักงาน ก.ล.ต. กำหนด ซึ่งมีสถานะมีผลบังคับใช้อยู่ (Active) ณ วันที่ยื่นคำขออนุญาต IPO และ SPO ต่อสำนักงาน ก.ล.ต. ดังนี้ (1.1) Certified Internal Auditor (CIA) ซึ่งออกโดย the Institute of Internal Auditors (1.2) Internal Audit Practitioner (IAP) ซึ่งออกโดย the Institute of Internal Auditors (1.3) Certified Professional Internal Audit of Thailand (CPIAT) ซึ่งออกโดยสมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่งประเทศไทย (1.4) Professional Internal Auditor Certificate (PIAC) ซึ่งออกโดยสภาวิชาชีพบัญชีในพระบรมราชูปถัมภ์ หรือ (1.5) วุฒิบัตรหรือประกาศนียบัตรอื่น ที่สำนักงาน ก.ล.ต. อาจกำหนดเพิ่มเติมบนเว็บไซต์ของสำนักงาน ก.ล.ต.
(2) (ประสบการณ์การทำงาน) มีประสบการณ์การทำงานไม่น้อยกว่า 5 ปี ก่อนวันที่ยื่นคำขออนุญาตเสนอขายหุ้นที่ออกใหม่ต่อสำนักงาน ก.ล.ต. โดยต้องมีประสบการณ์ที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบภายในไม่น้อยกว่า 3 ปี ทั้งนี้ ประสบการณ์ดังกล่าวไม่จำเป็นต้องต่อเนื่องกัน
ข้อเสนอแนะหรือข้อสังเกตเพิ่มเติม
3. ขอบเขตการใช้บังคับ (รายละเอียดตามหลักการที่เสนอข้อ 3.3)
กำหนดให้บริษัท ดังต่อไปนี้ ต้องจัดให้มีผู้ตรวจสอบภายในที่มีคุณสมบัติตามที่สำนักงาน ก.ล.ต. กำหนด
(1) บริษัท IPO ที่จะเข้าจดทะเบียนใน SET หรือ mai (2) บริษัท SPO ใน SET และ mai โดย (1) และ (2) ให้ครอบคลุมถึงบริษัทไทย หรือบริษัทต่างประเทศที่มีหรือจะมีหุ้นซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ ได้แก่ Primary Listing หรือ Secondary Listing/Dual Listing กรณี Unrecognized Countries
ข้อเสนอแนะหรือข้อสังเกตเพิ่มเติม
4. การเปิดเผยข้อมูล (รายละเอียดตามหลักการที่เสนอข้อ 3.4)
กำหนดให้บริษัท IPO บริษัท SPO และบริษัทจดทะเบียน เปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับผู้ตรวจสอบภายใน ดังนี้
เปิดเผยข้อมูลผู้ที่ต้องมีคุณสมบัติ คุณสมบัติผู้ตรวจสอบภายใน และรายละเอียดอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง เช่น ชื่อ วุฒิบัตรหรือประกาศนียบัตร และประสบการณ์การทำงาน เป็นต้น ในแบบ 69-1 และ/หรือ แบบ 56-1 One Report แล้วแต่กรณี โดยให้คณะกรรมการตรวจสอบ (Audit Committee) ให้ความเห็นว่าผู้ตรวจสอบภายในมีคุณสมบัติตามประกาศ หรือข้อบังคับที่เกี่ยวข้องประกาศกำหนด
ข้อเสนอแนะหรือข้อสังเกตเพิ่มเติม
5. ช่วงเวลาที่คาดว่าจะมีผลใช้บังคับ (รายละเอียดตามหลักการที่เสนอข้อ 4)
กำหนดช่วงเวลาที่คาดว่าจะมีผลใช้บังคับ ดังนี้
(1) (การจัดให้มีผู้ตรวจสอบภายในที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด) บริษัท IPO และบริษัท SPO ที่ยื่นคำขออนุญาตเสนอขายหุ้นที่ออกใหม่ต่อสำนักงาน ก.ล.ต. ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2571 เป็นต้นไป ต้องจัดให้มีผู้ตรวจสอบภายในที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด
(2) (การเปิดเผยข้อมูลผู้ตรวจสอบภายใน) กรณีแบบ 69-1 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2571 เป็นต้นไป และกรณีแบบ 56-1 One Report ตั้งแต่รอบปีบัญชีเริ่มต้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2571 เป็นต้นไป
ข้อเสนอแนะหรือข้อสังเกตเพิ่มเติม
6. ประเด็นข้อเสนอแนะหรือข้อสังเกตอื่น ๆ (ถ้ามี)
ติดต่อสอบถามข้อมูลเพิ่มเติม
1. นางสาวพิมพ์ลภัส สมลา โทรศัพท์ 0-2033-9520 / 2. นางสาวพรกมล อธิลาภ โทรศัพท์ 0-2263-6073 / 3. นางสาวปรัชญาดา วัจนะรัตน์ โทรศัพท์ 0-2263-6336 / 4. e-mail : fundraisingpolicy@sec.or.th